Определение основных показателей плана экономического и социального развития на 2001 годОценка________________________________ Преподаватель__________________________ КУРСОВАЯ РАБОТА НА ТЕМУ: 'Определение основных показателей плана экономического и социального развития на 2001 год' Дисциплина: Экономика предприятий связи Преподаватель Учащийся Группа 8711 Специальность Т.12.01.01 МИНСК 2000 СОДЕРЖАНИЕ Стр. ВВЕДЕНИЕ 5 1. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ВЫРУЧКИ 7 2. РАСЧЕТ ЧИСЛЕННОСТИ РАБОТНИКОВ 8 3. РАСЧЕТ ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО РЕАЛИЗОВАННОЙ ПРОДУКЦИИ (РАБОТ, УСЛУГ) 9 4. ПРИБЫЛЬ И ЕЕ РАСПРЕДЕЛЕНИЕ 14 4.1. РАСЧЕТ БАЛАНСОВОЙ ПРИБЫЛИ 14 4.2. РАСПРЕДЕЛЕНИЕ БАЛАНСОВОЙ ПРИБЫЛИ 16 5. ОПРЕДЕЛЕНИЕ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ 19 6. РАСЧЕТ И АНАЛИЗ ОСНОВНЫХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ 20 ЛИТЕРАТУРА 24 ВВЕДЕНИЕ Одним из важнейших элементов рыночного механизма хозяйствования является государственное регулирование экономики.
Экономическое регулирование осуществляется прямыми и косвенными методами.
Прямые находят свое выражение в принятии законодательных актов, обязательных для выполнения всеми участниками воспроизводства, устанавливающих правило цивилизованного проведения и оформления сделок.
Наиболее активное воздействие государство может оказывать косвенными экономическими методами.
Прежде всего, через финансовую и кредитную политику.
Наряду с финансовыми и кредитными рычагами государство использует методы государственного планирования. В условиях рыночных отношений государство использует не жесткое централизованное планирование, а ориентирующее, т.е. индикативное планирование. Для разработки планов прогнозов изучается статистика, конкурентоспособность, спрос и предложение. На основании этих данных делается детальный научный анализ и составляется прогноз по каждой отрасли народного хозяйства и республики в целом.
Прогнозы развития отраслей разрабатываются в виде отраслевых программ. Эти программы могут быть долгосрочные (20 лет) и среднесрочные (3-5 лет). На основании среднесрочных программ предприятия разрабатывают годовые (текущие) планы экономического и социального развития. При составлении планов предприятия должны руководствоваться нормативами: - процентных ставок; - отчисления в бюджет и вышестоящие организации, норм амортизационных отчислений, а также процентных ставок в фонд социальной защиты населения, фонд занятости и другие фонды. На основании годовых планов разрабатываются планы задания для всех структурных подразделений предприятия. В данной курсовой работе составлен план экономического и социального развития основных показателей предприятия. 1. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ВЫРУЧКИ Выручка представляет собой денежные средства, полученные предприятием связи в виде доходов от предоставляемых платных услуг связи по установленным тарифам и договоров по отдельным видам услуг.
Выручка включает все доходные поступления по всем источникам.
Расчет ожидаемого выполнения выручки за текущий год производим по формуле: В тек. г. = Д о + Д пр. | (1) | где Д о – доходы от основной деятельности; Д пр. – прочие доходы. В тек. г. = 98100 + 16115 = 114215 тыс. руб. | Величину выручки на планируемый год определяем исходя из величины выручки, ожидаемой в текущем году и планируемого темпа роста по формуле: В пл. = | В тек. г. х n | (2) | 100 | где В тек. г. – ожидаемое выполнение плана выручки за текущий год, тыс. руб.; n – темп роста выручки на планируемый год, %. В пл. = | 114215 х 129,0 | = 147337,35 тыс. руб. | 100 | Выручка по плану на будущий год составит 147337,35 тыс. руб. 2. РАСЧЕТ ЧИСЛЕННОСТИ РАБОТНИКОВ Численность работников в плане предприятия показывается в среднегодовом исчислении.
Необходимо рассчитать среднегодовую численность работников предприятия на планируемый год в результате прироста численности работников в планируемом году в связи с развитием предприятия.
Среднегодовую численность работников планового года определяем по формуле: Р пл. = Р н.г. ± | Р доп. х n | (3) | n | где Р пл. – среднегодовая численность работников по плану, чел.; Р н.г. – численность работника на начало планируемого года; Р доп. – количество работников, принимаемых на работу в планируемом году, чел.; n – количество полных месяцев работы вновь принятых работников с момента приема до конца года. Р пл. = 80 + | 5 х 9 | = 80 + 3,75 = 83,75 » 83 чел. | 12 | Среднегодовая численность по плану составит 83 человека. 3. РАСЧЕТ ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО РЕАЛИЗОВАННОЙ ПРОДУКЦИИ (РАБОТ, УСЛУГ) Затраты на производство реализованной продукции – это текущие затраты предприятия на производство годового объема работ, услуг.
Затраты на производство продукции определяем по следующим статьям: 1. Материальные затраты, в том числе: сырье, материалы, закупка комплектующих деталей, топливо, энергия, теплоэнергия. 2. Расходы на оплату труда. 3. Отчисления на социальные нужды. 4. Амортизация основных фондов. 5. Прочие затраты (к элементам «Прочие затраты» в составе себестоимости продукции (работ, услуг) относятся: налоги, сборы и отчисления в бюджет и внебюджетные фонды, производимые в соответствии с установленным законодательством порядком и относимые на себестоимость продукции (плата за землю, чрезвычайный налог и др.); платежи по страхованию имущества, отчисления в ремонтный фонд, командировочные расходы, арендная плата, плата за подготовку и переподготовку кадров, другие затраты, входящие в состав себестоимости продукции (работ, услуг), но не относящиеся к ранее перечисленным элементам затрат). В состав расходов на оплату труда включаются: - выплаты заработной платы за выполнение работ; - стоимость продукции, выдаваемой в порядке натуральной оплаты работникам; - выплаты стимулирующего характера: премии за производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и т.д.; - единовременное вознаграждение за выслугу лет; - оплата отпуска перед началом работы выпускникам ПТУ и молодым специалистам, окончившим высшее или среднее специальное учебное заведение и другие выплаты.
Расходы на оплату труда на плановый год определяем исходя из среднемесячного числа работников и среднемесячной зарплаты одного работника по формуле: РОТ = З ср. пл. х Р пл. х 12, | (4) | где РОТ – расходы по оплате труда на год; З ср. – среднемесячная планируемая заработная плата одного работника, тыс. руб.; Р пл. – среднегодовая численность работников планового года; 12 – число месяцев в году.
Среднемесячную планируемую заработную плату одного работника определяем по формуле: З ср. пл. = | З ср. тек. г. х n | (5) | 100 | где З ср. тек. г. – среднемесячная заработная плата одного работника; ожидаемое выполнение за текущий год, тыс. руб.; n – темп роста среднемесячной заработной платы на планируемый год, %. З ср. пл. = | 37,8 х 129,0 | = 48,7 тыс. руб. | 100 | РОТ = 48,7 х 83 х 12 = 48505,2 тыс. руб. В элементе «Отчисления на социальные нужды» отражаются: - отчисления на государственное, социальное страхование, в Фонд социальной защиты населения Республики Беларусь (35% от расходов на оплату труда); - отчисления в Фонд занятости населения (1% от расходов на оплату труда). Отчисления на социальные нужды производится от всех видов оплаты труда работников предприятия.
Расчет производим по формуле: О с.н. = | РОТ х 36 | (6) | 100 | О с.н. = | 48505,2 х 36 | = 17461,8 тыс. руб. | 100 | Годовая сумма амортизационных отчислений определяется на основании среднегодовой стоимости основных производственных фондов и норм амортизации.
Амортизационные отчисления определяем по каждому виду основных фондов исходя из стоимости каждого вида основных производственных фондов и соответствующих норм амортизации по формуле: где Ф – среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.; Н а – норма амортизации на полное восстановление, %. Для определения общей суммы амортизационных отчислений – амортизационные отчисления, определенные по каждому виду суммируются.
Результаты расчетов амортизационных отчислений предоставляем в таблице № 1. Таблица 1 Основные производственные фонды | Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб. | Норма амортизации, % | Амортизационные отчисления, тыс. руб. | 1 | 2 | 3 | 4 | Активная часть: | Станционные сооружения. | 99400 | 3,3 | 3280,2 | Линейные сооружения. | 107100 | 5,0 | 5355 | Транспортные средства. | 2300 | 15,0 | 345 | Пассивная часть здания. | 2400 | 2,4 | 57,6 | ИТОГО: | 211200 | | 9037,8 | Прочие затраты в курсовой работе определяем исходя из средней структуры затрат на производство реализованной продукции предприятий электросвязи.
Материальные затраты определяем как сумму расходов на «Материалы, топлива, запчасти» и «Электроэнергию», которые в свою очередь рассчитываем на основании запланированного норматива затрат на 100 руб. выручки и планируемой выручки.
Результаты расчетов показываем в таблице № 2. Таблица 2 Статьи затрат | Затраты на 100 руб. выручки в текущем году, руб. | Снижение затрат на 100 руб. выручки в планируемом году | Затраты на 100 руб. выручки на планируемый год, руб. | Выручка на планируемый год, тыс. руб. | Общая сумма затрат по статье, тыс. руб. | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | Материалы и запчасти | 3,2 | 0,5 | 3,2 | 147337,35 | 4714,8 | Электроэнергия | 2,8 | | 2,8 | 147337,35 | 4125,4 | ИТОГО: | | | | | 8840,2 | Удельный вес затрат на оплату труда, социальные нужды, амортизационные отчисления, материальные затраты составляют 78,3%. На долю прочих затрат приходится 21,7%. Определим прочие расходы: (48505,2 + 17461,8 + 9037,8 + 8840,2) х 21,7 | = 23236,7 тыс. руб. | 78,3 | Определим затраты на производство реализованной продукции как суму затрат по основным статьям расходов, рассчитанных выше. Под структурой себестоимости понимают удельный вес каждой статьи затрат в общей сумме затрат на производство реализованной продукции. Для того чтобы определить удельные веса, расходы по каждой статье разделим на затраты, связанные с производством продукции и умножим на 100%. Калькуляция себестоимости – это расчет расхода по каждой статье затрат на 100 руб. выручки.
Составим калькуляцию себестоимости продукции. Для этого расходы по каждой статье разделим на запланированную выручку и умножим на 100 руб. выручки.
Результаты расчетов затрат по статьям, затрат на производство реализованной продукции, структуры себестоимости и калькуляцию себестоимости показываем в таблице № 3. Таблица 3 Статьи затрат | Сумма, тыс. руб. | Структура, % | Калькуляция, руб. | 1 | 2 | 3 | 4 | 1. Расходы на оплату труда. | 48505,2 | 45,3 | 32,9 | 2. Отчисления на социальные нужды. | 17461,8 | 16,3 | 11,8 | 3. Амортизация основных средств. | 9037,8 | 8,4 | 6,1 | 4. Материальные затраты. | 8840,2 | 8,2 | 5,9 | 5. Прочие расходы. | 23236,7 | 21,8 | 15,7 | ИТОГО: | 107081,7 | 100 | 72,4 | 4. ПРИБЫЛЬ И ЕЕ РАСПРЕДЕЛЕНИЕ Прибыль предприятия связи – это чистый доход предприятия.
Прибыль определяется как разность между доходами и затратами.
Прибыль на предприятиях связи включает прибыль от основной деятельности и от других видов выполненных работ и услуг. Общая прибыль предприятия называется балансовой прибылью. 4.1. РАСЧЕТ БАЛАНСОВОЙ ПРИБЫЛИ Произведем расчет балансовой прибыли по действующей методике в современных условиях. При определении балансовой прибыли выручка принимается за минусом следующих отчислений и налогов: - налога на добавленную стоимость (НДС); - отчислений в республиканский фонд поддержки производителей сельхозпродукции и продовольствия (1,5%); - отчислений в жилищно-инвестиционный фонд (1%); - отчисления в местный целевой бюджетный фонд стабилизации экономики производителей сельхозпродукции, продовольствия и целевые сборы (2,5%); - отчисления средств пользователями автомобильных дорог (1%). Отчисления в республиканский фонд поддержки производителей сельхозпродукции и продовольствия определяем в размере 1,5% от выручки за минусом налога на добавленную стоимость по формуле: Ф п.п.с/хп = | (В – НДС) х 1,5 | (8) | 100 | где Ф п.п. с/хп – республиканский фонд поддержки производителей сельхозпродукции и продовольствия; В – выручка плановая, тыс. руб. Ф п.п.с/хп = | (147337,35 – 9800) х 1,5 | = 2063,0 тыс. руб. | 100 | Отчисления в жилищно-инвестиционный фонд определяем в размере 1% от выручки уменьшенной на сумму НДС и отчислений в республиканский фонд поддержки производителей сельхозпродукции и продовольствия по формуле: Ф жи = | (В – НДС – Ф п.п.с/хп ) х 1 | (9) | 100 | Ф жи = | (147337,35 –9800 – 2063,0) х 1 | = 1354,7 тыс. руб. | 100 | Отчисления в местный целевой бюджетный фонд стабилизации экономики производителей сельхозпродукции, продовольствия и целевые сборы в размере 2,5% от выручки за минусом предыдущих отчислений определяем по формуле: Ф м. ст. п. с/хп = | (В – НДС – Ф п.п.с/хп - Ф жи ) х 2,5 | (10) | 100 | Ф м. ст. п. с/хп = | (147337,35 –9800 – 2063,0 – 1354,7) х 2,5 | = 3352,9 тыс. руб. | 100 | Отчисления средств пользователями автомобильных дорог в размере 1% от оставшейся выручки за минусом вышеуказанных отчислений и сборов определяем по формуле: Ф а.д. = | (В – НДС – Ф п.п.с/хп - Ф жи - Ф м. ст. п. с/хп ) х 1 | (11) | 100 | Ф а.д. = | (147337,35 –9800 – 2063,0 – 1354,7 – 3352,9) х 1 | = 1307,6 тыс. руб. | 100 | Балансовую прибыль определяем по формуле: П б = В – НДС – Ф п.п.с/х.п. - Ф жи - Ф м. ст. п. с/хп - Ф а.д. - Э | (12) | где В – плановая выручка (В пл ), тыс. руб.; НДС – налог на добавленную стоимость, тыс. руб.; Ф п.п.с/хп – отчисления в республиканский фонд поддержки предпринимателей сельхозпродукции и продовольствия, тыс. руб.; Ф жи – отчисления в жилищно-инвестиционный фонд, тыс. руб.; Ф м. ст. п. с/х.п. – отчисления в местный целевой бюджет, фонд стабилизации экономики производителей сельхозпродукции, продовольствия и целевые сборы, тыс. руб.; Ф а.д. – отчисления средств пользователями автомобильных дорог, тыс. руб.; Э – общая сумма годовых затрат на производство реализованной продукции (работ, услуг), тыс. руб. П б = 147337,35 – 9800 – 2063,0 – 1354,7 – 3352,9 – 1307,6 – 107081,7 = 22337,4 тыс. руб. 4.2. РАСПРЕДЕЛЕНИЕ БАЛАНСОВОЙ ПРИБЫЛИ. Балансовая прибыль распределяется следующим образом. Часть балансовой прибыли не облагается налогом и называется льготируемой прибылью.
Льготируемая прибыль направляется: - на содержание объектов социальной сферы; - на погашение задолженности по кредитам банков, полученным по капитальным вложениям; - на расширение (развитие) производства; - на содержание оздоровительных лагерей для детей.
Льготируемую прибыль в курсовой работе определяем в размере установленного процента от балансовой прибыли по исходным данным по формуле: П льг = | П б – Н льг | , тыс. руб. | (13) | 100 | где П б – балансовая прибыль, тыс. руб.; Н льг – льгота по налогу на прибыль, %. П льг = | 22337,4 – 25,1 | = 223,1 тыс. руб. | 100 | Налогооблагаемую прибыль (прибыль, при которой производятся платежи в бюджет в виде налога) определяем как разность между балансовой и льготируемой прибылью по формуле: П н. обл. = П б – П льг , тыс. руб. | (14) | П н. обл. = 22337,4 – 223,1 = 22114,3 тыс. руб. Сумму налога на прибыль определяем исходя из налогооблагаемой прибыли и ставки налога по формуле: Н п = | П н. обл. х 25 | , тыс. руб. | (15) | 100 | Н п = | 22114,3 х 25 | = 5528,5 тыс. руб. | 100 | Исключив из балансовой прибыли сумму налога на прибыль, получим часть прибыли, остающейся после распределения. Ее величину определяем по формуле: П п.р. = П б – Н п , тыс. руб. | (16) | П п.р. = 22337,4 – 5528,5 = 16808,9 тыс. руб. | Из прибыли, остающейся после распределения предприятия, производим платежи в виде местных налогов и сборов в размере 5% по формуле: Н м. п.с. = | П п.р. х 5 | , тыс. руб. | (17) | 100 | Н м. п.с. = | 16808,9 х 5 | = 840,4 тыс. руб. | | 100 | | После произведенных платежей по налогам остается чистая прибыль в распоряжении предприятия.
Чистую прибыль определяем по формуле: П ч. = П п.р. - Н м. п.с. , тыс. руб. | (18) | П ч. = 16808,9 – 840,4 = 15968,5 тыс. руб. | | Чистая прибыль предприятия направляется на образование двух фондов предприятия: - фонд потребления (60% от чистой прибыли); - фонд накопления (40% чистой прибыли). Фонд потребления = | П г х 60 | = | 15968,5 х 60 | = 9581,1 тыс. руб. | 100 | 100 | Фонд накопления = | П г х 40 | = | 15968,5 х 40 | = 6387,4 тыс. руб. | 100 | 100 | Фонд потребителей предприятий используется: - на выплату премий; - материальную помощь; - единовременное вознаграждение; - социально-бытовые льготы. Фонд накопления используется: - на погашение задолженности долгосрочных кредитов, полученных на капитальные вложения; - расширение и развитие производства; - содержание объектов социальной сферы; - пополнение собственных оборотных средств; - создание фонда стабилизации. 5. ОПРЕДЕЛЕНИЕ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ Рентабельность характеризует прибыльность производства, определяется на предприятиях, имеющих прибыль.
Предприятие, которое не имеет прибыли, т.е. у него затраты на производство больше, чем выручка, называется убыточным.
Рентабельность показывает величину прибыли, полученную предприятием за определенный период с каждого рубля затрат на производство продукции.
Уровень рентабельности выражается в процентах, расчет производим по формуле: где Р – рентабельность, %; П б – прибыль балансовая, тыс. руб.; Э – затраты на производство реализованной продукции (работ, услуг), тыс. руб. Р = | 22337,4 | х 100 = 20% | 107081,7 | 6. РАСЧЕТ И АНАЛИЗ ОСНОВНЫХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ В курсовой работе рассчитываем показатели: - среднюю стоимость 100 руб. выручки (средняя стоимость единицы продукции); - производительность труда; - фондоотдача ; - фондовооруженность . Средняя стоимость единицы продукции – это текущие затраты предприятия на производство единицы продукции. В отрасли связи за единицу продукции принимают 100 руб. выручки.
Рассчитаем среднюю стоимость единицы продукции по формуле: где Э – затраты на производство продукции, тыс. руб.; В – выручка предприятия, тыс. руб. С = | 107081,7 | х 100 = 72,7 руб. | 147337,35 | Производительность труда – это количество продукции, выполняемая одним работником в единицу времени (за год). Производительность труда определяем по формуле: А тр = | В | , тыс. руб. | (21) | Р | где В – выручка предприятия, тыс. руб.; Р – среднесписочная численность работников, чел. А тр . = | 147337,35 | = 1775,2 тыс. руб. | 83 | Фондоотдача и фондовооруженность – это показатели, которые характеризуют эффективность использования ОПФ . Фондоотдача показывает величину выручки, приходящуюся на 1 руб. стоимости основных фондов предприятия.
Рассчитаем показатель по формуле: К ф. о. = | В | , руб. | (22) | Ф | где Ф – среднегодовая стоимость ОПФ , тыс. руб. К ф. о. = | 147337,35 | = 0,6 руб. | 211200 | Фондовооруженность показывает величину основных фондов, приходящуюся на одного работника.
Рассчитаем этот показатель по формуле: К ф. в. = | Ф | , тыс. руб. | (23) | Р | где Ф – среднегодовая стоимость ОПФ , тыс. руб.; Р – среднесписочная численность работников, чел. К ф. в. = | 211200 | = 2544,6 тыс. руб. | 83 | Фондоотдача и фондовооруженность оказывают влияние на производительность труда. Чем выше эти показатели, тем более высокая производительность труда достигается; однако предприятия должны стремиться к росту производителя труда за счет роста фондоотдачи . На основе данных составим таблицу плана экономического и социального развития предприятия.
Таблица 4 Показатели | Рассчитанный показатель | 1 | 2 | 1. Выручка предприятия, тыс. руб. | 147337,35 | 2. Затраты на производство реализованной продукции, тыс. руб. | 8840,2 | 3. Прибыль балансовая, тыс. руб. | 22337,4 | 4. Средняя стоимость 100 руб. выручки, руб. | 72,7 | 5. Производительность труда, тыс. руб. | 1775,2 | 6. Фондоотдача , руб. | 0,6 | 7. Фондовооруженность , тыс. руб. | 2544,6 | 8. Рентабельность, % | 20 | На основании рассчитанных показателей плана можно сделать вывод, что предприятие решает проблемы по наиболее полному удовлетворению потребностей населения и народного хозяйства в услугах связи, т.е. предусмотрен рост выручки в планируемом году на 29,0%. При незначительном увеличении численности работников за счет роста производительности труда запланировано увеличение доли выручки.
Средняя стоимость единицы продукции на уровне среднефактической по предприятию электросвязи – 72,7 рублей.
Планируемая балансовая прибыль составила 22337,4 тыс. руб.
Уровень рентабельности будет обеспечен в размере 20%. Для выполнения плановых заданий, в будущем году на предприятии разработаны следующие мероприятия по повышению производительности труда и снижению средней стоимости единицы продукции.
Повышение производительности труда должно происходить на основе: - дальнейшего развития средств связи; - внедрения новой техники, средств автоматизации и механизации производственных процессов; - увеличения числа бригад, переводимых на метод организации и стимулирования труда; - улучшение организации труда; - внедрения новых передовых методов труда; - совмещения профессий и должностей.
|