Валютное регулирование на Украине

Особлив іс тю механ і зму правового регулювання валютних, в ід носин, як специф і чного р і знов и ду ф і нансових є ї x особлива владно-майнова природа, яка визнача є ться розробленою державою моделлю функ ці он у вання нац і о нального ва л ютного ринку Укра їн и, формами участ і резиден ті в в і ноземних та м і жнародних ва л ютних ринках, у часть в яких дозволя є ться законодавством Укра ї ни. З боку держави для регулювання ва л ютних в ід носин, як i в ці лому для ф і нансово-правового регулювання, характерне застосування і мперативн и х припис і в, в межах яких законодав ц ем допускаеться можлив і сть певно ї владно ї повед і нки учасник і в цих сусп іл ьних зв'язк і в. Ва л ютн і в ід носини в ці лому регулюються за допомогою ycix трьох засоб і в правового регулювання (припису, дозволу i заборони). Правовий режим ва л ютних в ід носин в Укра ї н і можна визначити як режим ва л ютних обмежень. Сутн і сть такого режиму поляга є в законодавч ій або адм іні стративн ій заборон і , л імі туванн і або регламентац ії опера ці й з валют ою або ва л ютними ці нностями.

Введения валютних обмежень може диктуватися економ і чними або пол і тичними причинам. Ва л ют ні обмеження полягають у дорученн і керувати валютними опера ці ями Нац і она л ьному банку, л іц ензуванн я валютних операц і й, можливост і блокування валютних рахунк і в; до недавнього часу вимоз і обов'язкового продажу половини валютного виторгу експортер і в Нац і она л ьному банку. Одним з важливих ва л ютних обмежень є заборона об і гу i використання і ноземних валют як плат і жного засобу. Таким чином, законодавство Укра їн и встановлю є зага л ьний дозв іл ведення ва л ютних опера цій , але в суворо обмеженому порядку i при заборон і зд і йснення певних д і й. З гі дно з вказаним загальним дозволом кожний конкретний суб' є кт ма є право бути власником валютних ц і нностей з ус і ма повноваженнями, що з ц ього випливають, — волод і ння, корист у вання. розпорядження ва лю тними ц і нностям и . Але при зага л ьному дозвол і і снують певн і обмеження: [3] 1) регулювання переказ і в та платеж і в за кордон, вивозу ка піталу . репатр і ац ії при б утк і в, золота, гро шо вих знак і в та ці нних папер і в; 2) обмеження в л ьно ї ку півлі та продажу ін оземно ї ва л ю ті та введення обов'язкового продажу держав і ін оземно ї ва л юти в обм і н на на ціональ ну ва л юту за оф і ц ійним м курсом (зараз це в Укра ї н і скасовано), а л е не законодав чі м органом, а На ці она л ьним банком; 3) зосередження ва л ютних операцій i в центра л ьних а б о спец і а л ьно уповноважен и х банках; 4) контроль за створенням та л і кв і дац іє ю авуа рі в резидент і в в кра ї н і (авуари — це кошти, що належать резидентам або нерезидентам i знаходяться в ін оземних банках); 5) контроль за створенням та л іквідаціею авуар і в нерезидент і в - учасників ва лю тних onepa цій в кра ї н і : 6) контроль за ін вестуванням нерезидент і в в економ і ку Укра ї н и та резидент і в в економ і ку і нших кра ї н; 7) зд ій снення декларування, попереднього дозволу, контролю або заборони в зд ій снен ні окремих ви ді в валютних операц і й.

Наведен і вище валютн і обмеження можуть виступати i в ін ших формах.

Основою правового регулювання валютних відносин є валютно-правов і норми. Вони допускають певну диспозитив ні сть для суб' єкті в валютних правов ід носин.

Водночас ці норми мають характерн і для всіх ф іна нсово-правових норм о ці нки — державно-владний характер, і мперативн і сть i категоричшсть припис і в. Це прямо виплива є з ва л ютно ї пол і тики держави.

Правов і в і дносини, шо випливають з валютних опера ці й, характеризуються особливим складом суб'ект і в, ї х правами i обов'язками, а також об' є ктом — валютними ці нностями.

Декрет Каб ін ету М і н і стр і в Укра їн и «Про систему валютного регулювання i валютного контролю» до валютних ц ін ностей в ід носить як валюту Укра їн и, так i ін оземну валюту; при цьому пі д ін оземною валютою сл і д розум іт и: — ін оземн і грошов і знаки у вигляд і банкно ті в, казначейських б і лет і в, монет, що перебувають в o 6 iry та є законними пла ті жними засобами на територ ії в ідп ов ід но ї ін оземно ї держави, а також вилучен і з o 6 iry або так і , що вилучаються з нього, a л e п д лягають обм і нов і на грошов і знаки, як і перебувають в об і гу; кошти у грошових одиницях і ноземних держав i м і жнародних розрахункових (кл і рингових) одиницях, що перебувають на рахунках або вносяться до бан кі вських та ін ших кредитно-ф ін ансових установ за межами Укра ін и; — плат і жн і документ и та і нш і цінні папери (ак ції , обл і га ції , купони до них, вексел і (тратти), боргов і розписки, акредитиви, чеки, бан кі вськ і накази, депозит ні сертиф і кати, і нш і ф ін ансов і та банк і вськ і документи, виражен і в ін озем ні й ва л ют і або монетарних металах); — монетарн і мета л и — золото i метали і р ідіє во-платиново ї групи в будь-якому вигляд і та стан і , за винятком ювел і рних, промислових i побутових в и роб і в з цих метал і в i брухту ц и х метал ів . Учасниками валютних правов і дносин виступають уповноважен і банки, резиденти, нерезнденти, як і зд і йснюють ва л ютн і операц її , сусп і льно-територ і альн і утворення, колективн і суб'екти, ін див ід уа л ь ні суб' є кти.

Уповноважений банк — це будь-який комер ці йний банк, оф і ц і йно зар єє стрований на територ ії Укра їн и, що ма є л іц енз і ю На ці онального банку Укра їн и на зд ій снення валютних опера ці й, а також зд і йсню є валютний контроль за операшями своїх кл і ент і в. Лщенз і ю на зд і йснення валютних опера цій мають не вс і банки, зар єє строван і в Республ і канськ і й книз і р єє стра ції банк і в, валютних б і рж i ф і нансово-кредитних установ, а лише т і , яким л і ценз і я надана в спец і а л ьному порядку. За порушення валютних правил Національній банк Укра їн и може позбавити ці банки л іц енз ії . В зд і йсненн і валютно ї роботи бере участь широке коло державних орган і в загально ї та спе ціаль но ї компетен ції . Верховна Рада Укра ї ни, кр і м законодавчих функ ці й, затверджу є визначений Кабнетом М і н і стр і в Украни л і м і т зовн і шнього державного боргу. Каб ін ет М і н і стр і в Укра і ни сп іл ьно з Нац іо на л ьним банком Укра ї ни склада є плат і жний баланс Укра ї ни, забезпечу є виконання бюджетно ї i податково ї пол і тики в частин і . що стосу є ться руху валютних йі нностей. Кр і м того, в і н забезпечу є формування i розпоряджа є ться Державним валютним фондом. В сфер і валютного регулювання широкими повноваженнями над іл ений На ці ональний банк Укра ї ни. На нього покладено зд і йснення ва л ютно ї пол і тики, виходячи з принцип і в зага ль но ї економ і чно ї пол і тики Укра ї нн. На ці она л ьний банк контролю є дотримання лмту зовншнього державного боргу i визнача є при необх ід ност і л і м і ти заборгованос ті в і ноземн і й ва л ют і банкам-нерезидентам. Нац і ональний банк над іл ений в межах, встановлених ва л ютним законодавством, нормотворчими повноваженнями в галуз і зд і снення опера ції на валютному ринку Укра ї ни; його акти є обов'язковими для вс і х юридичних i ф і зичних ос і б i вступають в силу в строк, встановлений Нацюнатьним банком. До компетенц ії Нац і онального банку на л ежить накопичення, збер і гання i використання резерв і в ва л ютних ц і нностей для зд іс нення державно ї валютн ої пол і тики, встановлення способ і в визначення i використання валютних (обм н них) курс і в іно земних валют, виражених у валют і Укра їн и, кур сів валютних ценностей, виражених в ін оземн ій валют і або розрахункових (кл і рингових) одиницях. Нац іо нальнй банк контролю є сво є часне надання зв і т і в i документа ції про валютн і операц i ї за встановленими ним є д и ннми формами i публ і ку є зв і ти про власн і операції уповноважених банк і в. З гі дно з статт е ю 68 Закону Укра їн и «Про м іс цеве самоврядування в Укра ї н і » органи м і сцевого самоврядування можуть мати позабюджет ні цільові ва лютні кошти, як і перебувають на спе ці альних рахунках в банках. § 2. Операц ії з І ноземною валютою, що дозволяються законодавством Укра їн и.

Законодавство дозволя є проведения поточних валютних o п epai цій i операцій з рухом ка піта лу, тобто експорт ка пі талу в ін оземну економ і ку та і мпорт ін оземного ка пі та л у в Укра їні . Природно, щ о держава за ці кавлена в тому, шоб якомога кращ е обслуговувати торговельн і поточн і експорт ні операції . Наша кра ї на заохочу є вкладення іноземних бан ків , п ід при є м ці в у нашу економ і ку i не заохочу є участь наших бан кі в та юридичних i ф і зичних oci 6 у ка пі тал і закордонних ф ін ансово-кредитн и х установ.

Купувати i про д ават и валюту на внутр і шньому валютному ринку Укра їн и резидента можуть т іль ки через уповноважен і банки.

Резидента доручають ц им банкам продавати ва л юту на м і жбанк і вському валютному ринку.

Уповноважен і банки укладають угоди з ку пів л ипродажу і ноземно ї ва л юти в і д свого і ме ні та за св ій рахунок у в ід пов ід ност і з ін струк ціє ю Нац і она л ьного банку Укра їн и. З гі дно з ін струк цією НБУ [4] право уповноваженого банку вести в ід криту ва л ютну пози ці ю (тобто пози ці ю валютного ризику) — це право укладати угоди ку пі вл і -продажу безгот і вково ї і ноземно ї валюти за грив ні . Розмір в ід крито ї ва л ютно ї пози ції уповноваженого банку визнача є ться як р і зниця м і ж сумою і ноземно ї ва л юти, яку банк придбав за св і й рахунок, i сумою продано ї ним ва л юти за цей же пер і од. У випадках, коли уповноважений банк зд і йсню є опера ції з куп і вл і -продажу і ноземно ї валюти за грив ні , Ha ц io на л ьний банк установлю є для нього л імі т валютно ї позиц ії . Поточ ні валютн і o п epa ц i ї зд і йснюються резидентами без обмежень, кр і м випад кі в, передбачених законо д авством.

Безперешкодне ввезення ін оземно ї ва л юти в Укра їн у можливе тод і , коли п ід при є м ці дотримуються митних правил.

Вивозити і ноземну ва л юту з Укра ї ни понад установленого л і м іт у можливо лише при одержанн і дов ід ки з уповноваженого банку. На ці ональний банк установлю є порядок проведения ва л ютних опера ці й, що зв'язан і з рухом кап і та л у, вида є дозв іл на участь у кап талі банк і в за кордоном, але, як правило, уповноваженим укра ї нським банкам, як і мають генера л ьну л іце нз ію . Окрему л і ценз і ю Нац і она л ьний банк в и дає на в ід криття укра ї нськими резидентами рахун кі в у закордонних ф і л і а л ах укра ї нських уповноважених банк і в. Зг і дно з «Правилами переказу і ноземно ї ва л юти за меж і Укра ї ни за рахунок особистих коштів ф і зичн и х ос і б — резиде н тів i нерезиденте ів (Додаток № 6 до постанови Правл ін ня Нац іо на л ьного банку Укра ї ни в і д 23.09.1996 р. № 245 і з з мі нами i доповненням и в і д 10.04.1997 р.) громадяни Укра ї ни та ін озем ці (кр і м підприємців ) мають право через укра ї нськ і уповноважен і банки переказуват и особист і кошти в ін озем ні й валют і за меж і Укра ї ни в таких випадках: — при допомоз і родичам (чолов і ков і /дружи ні , батькам, д і тям, р і дним сестрам i братам), як і проживають за межами Укра ї ни (т і льки з ва л ютного рахунка — як щ о родич і пост і йно проживають за кордоном не б іл ьше S 500 на м і сяць i S 2000 на р і к; як щ о родич і тимчасово проживають за кордоном — не б іл ьше $500 на м і сяць i S 4000 на р і к); — — при платежах за добров іл ьною сплатою а лі мент і в на утримання д і тей i непрацездатних батьк і в (не б іл ьше $200 на м і сяць, з ва л ютного рахунка — не б і льше $500 на місяць); — при платежах, пов'язаних з і смертю (допомога родичам на поховання — не б і льше $500; платежах, пов'язаних з і смертю за кордоном ф і зично ї особи-резидента (транспорт ні витрати та витрати на поховання) — до $2000). Громадяни Укра ї ни та ін оземц і можуть зд i й c нюв a ти платеж і в ін оземн ій валют і на і м'я юридично ї особи-нерезидента в таких випадках: — за л і кування, навчання, участь у конферен ці ях, на сплату страхових i членських внеск і в, придбання науково-методич-но ї л і тератури та передплатних видань (без п ід тверджуючих документ ів — не б іл ьше S 200; з п ід тверджуючими документами — не б іл ьше S 500, з валютного рахунка — не б іл ьше S 5000, а на л і кування — не б іл ьше $10 000; на п ід став і індивідуальної л іц енз ії НБУ - не б іл ьше S 5000); — платеж і з в ід шкодування витрат судовим, сл ідчи м, арб і тражним, нотар і альним та ін шим правоохоронним органам і ноземних держав, а також витрат на державне мито за справами, що розглядаються ними органами (без пі дтверджуючих докумен ті в — до S 200: з пі дтверджуючими документами — не б іл ьше S 500, з валютного рахунка — не б іл ьше $5000). Окр і м цього, можуть переказуватися кошти для зд ій снення таких платеж і в у валют і : — при оплат і ф і зичною особою товару ін озем ні й ф і рм і за і мпортним контрактом для власного використання (т і льки з валютного рахунка. якщо б іл ьше $200; на м іс яць — не б іл ьше S 1000. на рі к — не б іл ьше S 4000): — платеж і за оформлен н я документ ів на працевлаштування за кордоном (без пі дтверджуючих документ і в — до $200, з п і дтверджуючими документами — не б іл ьше $500); — перерахування власником валютного рахунка кошт і в в і ноземн і й валют і з цього рахунка при в иї зд і за кордон на пост і йне м і сце проживан н я. Це не стосується п і дприемц і в, як і м ають право зд ій снювати перекази кошт і в в і ноземн і й ва л ют і т іл ьки в ід пов ід но до порядку, встановленого для юридичних ос і б. З гі дно з новою редак ціє ю і нструкц ії № 3 Нац і онального банку Укра ін и «Про в ід криття банками рахунк і в у нац і ональн і й та і ноземн і й валют і » [5] в установах банк ів для юридичних і ф ізич них oci 6 (резидент і в i нерезидент ів ) в ід криваються поточи ні , розпод іл ьч і , кредитн і та депозит ні (вкладн і ) рахунки.

Поточний рахунок в ін оземн ій валют і в ід криваеться пі дпри є мству для проведен н я розрахун кі в у межах чинного законодав-ства Укра і ни в безгот і вков і й та гот і вков і й і ноземн і й валют і при зд ій сненн і поточних опера цій, як і визначен і чинним законодавством Укра і ни. Поточ ні рахунки д іл яться на торговельн і та неторговельн і . Розпод іл ьчий рахунок призначений для попереднього зарахування кошт і в в і ноземн і й валют і , шо над і йшли на адресу юридично ї особи-резидента з гі дно з чинним законодавством Укра ї ни. Кошти, як і були зарахован і на розпод іл ьчий рахунок i не п ід лягають продажу у повному обсяз і на м і жбанк і вському валютному ринку Укра ї ни, розпод іл яються за призначенням з гі дно з дорученням резидента.

Грошовий екв і валент кошт і в в ін озем ні й валют і , як і були зарахован і на розпод іл ьчий рахунок i з гі дно з чинним законодавством Укра ї ни п ід лягають продажу в повному обсяз і на м і жбанк і вському валютному ринку Укра ї ни у встановленому порядку зараховуе т ься на поточний рахунок резидента — власника кошт і в. П ід при є мцям — ф і зичним особам-резидентам, як і зд ій снюють свою д і яльн і сть без створення юридично ї особи, в ід криваються розпод іл ьчий та поточний рахунки за режимом, який визначений для юридичних ос і б-резиден і в.

Кредитн і рахунки в ін оземн ій валют й в ід криваються уповноваженим банком у встановленому чинним законодавством Укра ї ни порядку на догов і рн ій основ і юридичним особам-резидентам, ф і зичним особам-резидентам, як і займаються п і дпрпемницькою д і яльн і стю , та юридичним особам-нерезидентам —банк і вським установам (вони в ід криваються незалежно в ід наявност і поточного рахунку). Кредитн і рахунки призначен і для обл і ку кредит і в, як і надан і шляхом оплати розрахункових документ і в чи шляхом перерахування кредитних кошт і в на поточний рахунок позичальника в і дпов і дно до умов кредитно ї угоди.

Юридичним та ф і зичним особам (резидентам i нерезидентам) уповноваженими банками в ід криваються депозита ні (вкладн і ) рахунки в ін оземн ій валют ій на п ід став і укладеного депозитного договору м і ж власником рахунку та банком на визначений у договор і строк. Це дозволя є концентрувати кошти, що можуть бути і нвестован і в еконо мі ку Укра ї ни, зокрема, з гі дно з постановою Правл ін ня Нац і онального банку в ід 23.09.1996 р. № 245, якою затверджений «Порядок ку пі вл і ф і зичними особами-резидентами ін оземно' ї валюта на мі жбанк і вському валютному ринку Укра їн и». Режимами рахун кі в ф і зичних ос і бі нозем ці в передбачено також право, як i для резидент і в, купувати на м і жбанк і вському валютному ринку Укра ї ни іно земну ва л юту, яка може бути перерахована за меж і Укра їн и, на суму кошт ів на розрахункових рахунках, включаючи в ід сотки з них.Умови ку пі вл і ін оземно ї валют и для резидент і в та нерезидент ів однаков і .Для нерезидент ів знято обмеження на можлив і сть конвертуват и гривню в ін оземну валюту з рахунк і в типу «Лоро» за умов і під дтвердження, то ц і кошти отриман і юридичною особою-нерезидентом внасл ід ок зд і йснення експортноі мпортних опера ці й.Нерезидент и мають так о ж право купувати ва л юту на суму нарахованих в і дсотк і в за розм іщ еними депозитами та за за л ишками кошт і в на цьому рахунку.

Представництва нерезидентів, шо існують в Україні й мають розрахункові рахунки в гривнях в уповноважених банках України куди надходять кошти від здійснення підприємницької діяльності в Україні та від проданої іноземноі валюти з власного валютного рахунка для утримання Представництва сьогодні мають право: - отримувати відсотки за залишками коштів на них рахунках; - купувати іноземну валюту на міжбанківському ватютному ринку України для її подальшого перерахування на рахунок юридичної особи-нерезидента, яку вони представляють Перахування валюти за межі Украіни громадянами-іноземцями можливе ще і у випадках. коли це: отримані спадкоемні кошти та кошти від реалізації спадщини та майна, яке належить нерезидентові в Україні; прибутки, одержані внаслідок здійснення іноземних інвстицій в Україну; - кошти, отримані у вигляді оплати праці, премій, пенсій, гонорарів, нарахованих відсотків на залишок коштів на рахунку, відкритому в українському банку; - їноземна валюта, ввезена (переказана) в Україну у встановленому чинним законодавством порядку. § 3. Валютний контроль Основними функціями валютного контролю, які випливають з Декрету Кабінету Міністрів України 'Про систему валютного регулювання i валютного контролю', є: контроль за відповідністю валютних операцій чинному законодавству наявністю необхідних ліцензій; перевірка обгрунтованості платежів в іноземншй валюті резидентами i нерезидентами; перевірка повноти i об'єктивності обліку i звітності за операціями резидентів i нерезидентів'. Валютний контроль в Україні здійснюється Кабінетом Міністрів України i Національним банком України, який спираеться на уповноважені банки, та іншими органами.

Головним органом, шо здійснює контроль за виконанням правил регулювання валютних операцй на території України, є Національний банк України.

Контроль за валютними операціями резидентів i нерезидентів, здійснюваних через уповноважені банки, проводять ці банки. Фінансовий контроль за валютними операціями, які проводяться резидентами i нерезидентами на території України, здійснює податкова інспекція.

Контроль за додержанням правил поштових переказів та пересилання валютних цінностей через митний кордон Украіни здійснює Міністерство зв:язку України, а за додержанням правил переміщення валютних цінностей через митний кордон - Державний митний комітет України.

Валютному контролю підлягають onepaцii за участю резидентів i нерезидентів, а також зобов'язання шодо декларування валютних цінностей та іншого майна резидентів, яке перебувае за межами України.

Органи, що здійснюють валютний контроль, наділені повноваженнями вимагати i одержувати від резидентів i нерезидентів повну інформацію про здійснення ними валютних операцій, стан банківських рахунків в іноземній валюті у межах своїх прав, а також про майно, що підлягає декларуванню. Лібералізація валютного ринку в Україні, зняття валютних обмежень на операції, що зв'язані з рухом капіталу, можливістю нерезидентів виходити на валютний ринок України, вимагає посиленого контролю за дотриманням приписів, які містяться в Декреті Кабінету Міністрів України 'Про систему валютного регулювання i валютного контролю', в Указах Президента Украіни 'Про вдосконалення валютного регулювання' від 22.08.1994р. № 457/94 із змінами i доповненнями від 03.08.1995 р., 'Про припинення здійснення роздрібної торгівлі та надання послуг на території України за готівкову іноземну валюту' та нормативних актах Національного банку Украіни.

Виконуючи програму економічних реформ Президента України, Національний банк України здійснює курс на забезпечення поступової лібералізації i децентралізації валютного ринку України. В листопаді 1994 року в Україні резидента отримали доступ на біржу для закупівлі валюти з метою переказу за кордон прибутку, отриманого іноземними інвесторами від іноземних інвестицій в Україну. В першому кварталі 1995 року уповноважені банки одержали право здійснювати на міжбанківському валютному ринку України операції з купівлі-продажу доларів США, німецької марки, російських та білоруських рублів. В 1995 poцi уповноважені банки одержали дозвіл купувати безготівкову іноземну валюту на міжбанківському валютному ринку під реалізапцію готівки в обмінних пунктах. 3 1 серпня 1995 р. Національний банк України заборонив використання готівкової іноземної валюти як засобу платежу за товари та послуги. В Україні оплата праці резидентів здійснюється тільки у національній валюті або безготівковій формі. Здійснюючи валютний контроль, Національний банк України проводить перереєстрацію раніше виданих ліцензій на право торгівлі та надання послуг за іноземну валюту. Разом з іншими контролюючими органами країни Національний банк України систематично перевіряє установи торгівлі та послуги з іноземною готівкою. Національний банк поглибив валютний контроль під час проведення грошової реформи. Перевіряючи роботу пунктів обміну іноземної валюти, Національний банк розірвав агентські угоди та анулював дозволи на право здійснення валютно-обмінних операцій у багатьох юридичних осіб, відкликав ліцензії на право здійснення операцій з валютними цінностями у кількох банківських установ, наклав штрафи на уповноважені банки, які не виконати функцій агентів валютного контролю на суму понад 200 тисяч гривень. Націонаіьний банк постійно інформує державні органи для того, щоб вони посилювали контроль шляхом узагальнення та аналізу стану розрахунків за зовнішньо-економічними операціями резидентів, передбачених Постановою Кабінету Міністрів та Національного банку України від 26.12.95 р. 'Про заходи щодо забезпечення валютного контролю'. Національний банк інформує Міністерство зовнішніх економічних зв'язків i торгівлі шодо обсягів надходження валютних коштів, одержавних від здійснення експорту товарів та обсягів перерахованих коштів за імпортними операціями, повернених з порушенням встановлених законодавством термінів обсягів інвестицій у грошовій формі за межі України, які декларуватися в Національному банку.

Головна Державна Податкова адміністрація інформується шодо порушень резидентами встановлених законодавством термінів розрахунків у іноземній валюті під час здійснення експортних операцій та термінів надходження продукції т за імпортними операціями після здійснення платежів та переліку підприємств які отримали дозвіл на відкриття рахунків у іноземних банках. § 4. Відповідальність за порушення валютного законодавства Порушення норм валютного законодавства може потягнути за собою цивільно-правову, адміністративну i кримінальну відповідатьність у відповідності до законодавства України. Однак ряд порушень визначений в Декреті Кабінету Міністрів України 'Про систему валютного регулювання i валютного контролю' i за своїм змістом вказані в ньому санкції є заходами фінансового впливу на порушників правил валютних операцій. Фінансові правопорушення банків, інших кредитно-фінансових уставов, резидентов i нерезидентів передбачені валютним законодавством. До них, зокрема, належать: - пропуск термінів розрахунків у валютних операціях, при виконанні зобов'язань за угодами тошо; - здійснення валютних операцій без генеральної чи індивідуальної ліцензії Національного банку України; - незаконне приховування в інших державах валютних цінностей, що належать резидентам; - невиконання уповноваженими банками доручень резидентів щодо купівлі i продажу іноземної валюти; - невиконання резидентами встановлених вимог до продажу валютних коштів, що надійшли на їх рахунки; - невиконання уповноваженими банками функції валютного контролю; - несвоечасне подання, приховування або перекручення звітності про валютні операції та iн. За вказані више порушення передбачені такі санкції: - штраф в розмірі. еквівалентному вартості валютних цінностей, на суму яких відбулось порушення; - штраф в сумі, що встановлюється Національним банком України: - пеня; - позбавлення ліцензії Національного банку України: - виключення з Республканської книги рєєстрації банків та інших кредитно-фінансових установ.

Конкретні видн правопорушень та відповідальність за них передбачені в декреті Кабінету Міністрів України 'Про систему валютного регулювання i валютного контролю' (ст. 16), Закон! України 'Про порядок здійснення розрахунків в іноземних валюті' та в інших актах. До їх числа, зокрема, можна віднести: - здійснення операцій з валютними цінностями без одержання генеральної ліцензії Національного банку України тягне за собою штраф в сумі, еквівалентній сумі (вартості) зазначених валютних цінностей, перерахованій у валюту України за обмінним курсом Національного банку України на день здійснення таких операцій, з виключенням банку із Республіканської книги рєєстрації банків або без такого виключення; - здійснення операції з валютними цінностями, що потребують одержання ліцензії Національного банку України, без одержання індивдуальної ліцензії Національного банку України тягне за собою штраф у сумі, еквівалентній сумі зазначених валютних цінностей, перерахованій у валюту України за обмінним курсом Національного банку України надень здійснення таких операцій; - торгівля іноземною валютою банками та цншими кредитно-фінансовими установами без одержання ліензії Нашонального банку України та (або) з порушенням порядку и умов торгівлі валютними цінностями на міжбанківському валютному ринку України, встановлених Національним банком України, тягне за собою штраф у сумі, еквівалентній сумі (вартості) зазначених валютних цінностей, перерахованій у валюту України за обмінним курсом національного банку України на день здійснення таких операцій, з виключенням банку із Республіканської книги реєстрації банків, або без такого виключення; - невиконання уповноваженими банками обов'язків купівлі іноземної валюти на міжбанківському валютному ринку України за дорученням i за рахунок резидентів тягне за собою позбавлення генеральної ліцензії Національного банку України на право здійснення валютних операцій або штраф у розмірі. що встановлюється Національним банком Украіни; - порушення резидентами встановленого Декретом порядку розрахунків тягне за собою штраф у розмірі, еквівалентному сумі валютних цінностей, що вкористовуються при розрахунках. перерахованій у валюту України за обмінним курсом Національного банку України, на день здійснення таких розрахунків; - несвоєчасне подання. приховування або перекручення звітності про валютні операції тягне за собою штраф у сумі, що встановлюється Національним банком України; - невиконання резидентами вимог щодо декларування валютних цінностей та іншого майна тягне за собою штраф у cyмi, що встановлюється Національним банком України. Санкції за зазначені порушення застосовуються Національним банком України i за його визначенням - шдпорядкованими йому установами.